يقال في كثير من الأحيان إن لدى المؤسسين أن يرتدوا أكثر من قبعة واحدة. إذا كان الأمر صحيحًا، فإنك كمؤسس لشركة ناشئة ستكون في البداية تتنقل بين جميع القبعات في وقت واحد. يعرف القادة الناجحون كل شيء عن العمل الذي يديرونه خصوصاً فيما يتعلق بالأمور المالية. ومع ذلك، يبدو أن معظم رواد الأعمال المتطلعين يعانون من حساسية تجاه المحاسبة وبحق. إن المؤسسين هم أشخاص إبداعيون، ولا يجب أن يشغلوا أنفسهم بأمور المحاسبة المملة. بصراحة، حتى لو لم تكن أكثر المواضيع إثارة عند بدء عملك، إلا أن نجاح عملك يعتمد على محاسبة كفءة.
بغض النظر عن نوع العمل الذي تديره أو حجمه، يعتبر المال عبقرية عملك. في حين يساعدك Metric في إدارة كل جانب من جوانب مالية عملك ومحاسبته، إلا أننا ما زلنا نرغب في أن تعرف أساسيات المحاسبة. فهذا لا يجهزك فقط لفهم تقاريرك المالية بشكل أفضل، ولكنه أيضا يمكنك من تقديم عرض أفضل لعملك.
اليوم، سنتناول مفهوم اعتراف الإيرادات بمزيد من التفصيل. نظرًا لأن هذا يتعلق بمحاسبة الأساس العائد، دعونا نعرف أولاً ما هي محاسبة الأساس العائد.
مقابل المحاسبة النقدية والمحاسبة بالاستحقاق
الطريقة المحاسبية تعتمد على قواعد يجب على عملك اتباعها عند الإبلاغ عن الإيرادات والمصروفات. المحاسبة النقدية والمحاسبة بالاستحقاق هما الطريقتان الرئيسيتان للمحاسبة. تتعلق الفارق الرئيسي بين الطريقتين بتوقيت الاعتراف بالإيرادات والمصروفات. كلتا الطريقتين لهما فوائد وعيوبها.
المحاسبة النقدية
تعترف المحاسبة النقدية بالإيرادات عندما يتم استلام النقد وعندما تتم دفع المصروفات. لتبسيط الأمور، وفقًا لهذه الطريقة، يعتبر إيرادك المبلغ الذي تم دفعه بالفعل لك، ولا يتم احتساب المدفوعات المعلقة والمصروفات. السبب في اختيار أصحاب الأعمال الفردية لمحاسبة النقدية هو أنها:
- أبسط
- أفضل للشركات الصغيرة بدون موظفين
- لا حاجة لإدخالات اليومية
- لا يتعين تتبع الحسابات المدينة أو الدائنة
- دفع الضرائب على الإيرادات التي تم استلامها بالفعل
المحاسبة بالاستحقاق
تعترف المحاسبة بالاستحقاق بكل من الإيرادات والمصروفات عندما يتم كسبها، لا عندما يتم استلامها أو دفعها. ما يعني ذلك هو أنه عندما تقدم خدمة أو منتجًا، يتم اعتبار المبلغ المتفق عليه مسبقًا كإيراد حتى إذا لم يتم استلامه بعد. تقدم هذه الطريقة ملخصًا أدق لعملك. كيف؟ يمكن أن يشرح ذلك أفضل هذا المثال.
المحاسبة بالاستحقاق تقدم تمثيلًا أدق للأوضاع المالية للشركة
تظهر اثنتان من بيانات الربح والخسارة في الصور أعلاه. يستخدم البيان الذي على اليسار محاسبة النقدية وبالتالي لا يُظهر النقد الذي لم يتم استلامه. بالتالي، يظهر صافي المبيعات بأنه صفر في حين يبلغ تكلفة البضاعة المباعة 2000 دولار. يظهر هذا البيان خسارة قدرها 4000 دولار. هذه ليست خسارة فعلية ولكن المدفوعات معلقة.
من ناحية أخرى، يستخدم الصورة على اليمين محاسبة الاستحقاق. يظهر صافي المبيعات بقيمة 12000 دولار مقابل تكلفة البضاعة المباعة 2000 دولار، على الرغم من أن الدفع لم يتم بعد. يظهر هذا البيان صافي ربح قدره 8000 دولار، وهو دقيق بمجرد استلام المدفوعات. هكذا يظهر هذا الأسلوب صورة أكثر دقة للأوضاع المالية للعمل.
يُعتبر الاستحقاق نهجًا أفضل للشركات الكبيرة ذات الموظفين الأكثر. يمكن للشركات التي تمنح الائتمان للعملاء أو تستخدم الائتمان مع مورديها الحصول على صورة أدق لصحة أوضاعها المالية العامة باستخدام محاسبة الاستحقاق.
كيف يبسط Metric محاسبة الاستحقاق؟
السبب الوحيد الذي يتردد فيه الأعمال التجارية في استخدام محاسبة الاستحقاق هو الوقت والجهد اللازمين لتتبع والحفاظ على السجلات. يتطلب الموضوع فحوصات متكررة وتتبعًا للحسابات المدينة والدائنة والمحاسبة التفصيلية وإدارة الأصول المدفوعة مقدمًا والأصول المؤجلة.
يقوم Metric بجميع هذه المهام المملة بالنيابة عنك، ويتيح لك الاستمتاع بفوائد محاسبة الاستحقاق. يتيح لك التطبيق رؤية نقدك الوارد والصادر يوميًا، ويحتفظ بلوحة معلومات في الوقت الفعلي على السحابة لمشاهدة صحتك المالية، ويتعامل مع الفواتير والحسابات والفواتير والرواتب والضرائب لعملائه. يقوم تطبيق Metric بتأتير وتيسير العملية، مما يقلل من الأخطاء وتكاليف الموظفين.
ما هو اعتراف الإيرادات؟
اعتراف الإيرادات هو جانب من محاسبة الاستحقاق يحدد متى وكيف يقوم الأعمال بـ "الاعتراف" أو تسجيل إيراداتها. يقول مبدأ اعتراف الإيرادات إنه يجب تسجيل الإيرادات عندما يتم كسبها، لا عند استلامها. عندما تقدم منتجًا أو خدمة للعميل، يتم تسجيل مبلغ الفاتورة المنشأة في إيراداتك، وهذا يسمى إيرادات المكتسبة. عند استلام الدفع الفعلي، يُعتبر ذلك إيرادات مستلمة.
لضمان التوحيد في جميع التقارير المالية، يجب على جميع الشركات الالتزام بممارسات محاسبة الاستحقاق المحددة. ومع ذلك، كانت لدى البلدان والصناعات المختلفة مجموعة منفصلة من القواعد، مما أدى إلى تفكك وتشوه في معايير اعتراف الإيرادات. وهذا جعل من الصعب مقارنة أداء الشركات على نطاق واسع. لحل هذه المشكلة، أنشأت FASB و IASB تنظيمات مشتركة تُعرف باسم ASC 606 (في الولايات المتحدة) و IFRS 15 (على الصعيدين الوطني والدولي)، والتي وضعت إطارًا جديدًا ومشتركًا للاعتراف بالإيرادات في جميع الصناعات ونماذج الأعمال.
متطلبات نموذج اعتراف الإيرادات
المعايير المشتركة المحددة في ASC 606 و IFRS 15 تتطلب من الشركات الالتزام بنموذج اعتراف بالإيرادات مكون من خمس خطوات.
- تحديد العقد مع العميل
حدد شروط الائتمان لعميلك. عند إبرام عقد مع العميل، قم بإعداد الفاتورة التي تذكر الخدمة والرسوم وشروط الائتمان. تشير شروط الائتمان إلى عدد الأيام التي يجب على العميل دفع تلك الفاتورة خلالها. العميل الذي يوافق على تلك الشروط ملزم بالدفع خلال الأيام المحددة. يمكن أن يكون العقد اتفاقًا مكتوبًا رسميًا، كما هو الحال في حالة الشركات المعتمدة على الخدمات، أو إيصالًا لعملية البيع في نقطة البيع في متجر التجزئة.
- تحديد التزامات الأداء الفردية في العقد
يجب أن يكون هناك دائمًا وضوح وشفافية بشأن التزامات الأداء للعميل. يشير مصطلح "التزام الأداء" إلى منتج أو خدمة "متميزة" وافق البائع على تقديمها.
- تحديد سعر الصفقة
يجب تحديد السعر الدقيق للمنتج أو الخدمة وتقديمه للعميل قبل الاعتراف بالإيراد. مع الرسوم المباشرة، تأتي حقوق الإرجاع والخصومات المحتملة أيضًا ضمن سعر الصفقة.
- تخصيص سعر الصفقة لالتزامات الأداء المتميزة
قم بتعيين سعر لكل التزام أداء في العقد. استنادًا إلى الأسعار المستقلة المحددة لبيع السلع أو الخدمات المماثلة، أو سعر معلن عقديًا، أو سعر قائمة.
- الاعتراف بالإيرادات عند استيفاء كل التزام أداء
لا يتم الاعتراف بالإيرادات إلا عندما تكمل جزءك من الاتفاق. عند تسليم المنتج أو تقديم الخدمة، يمكن إضافة مبلغ الدفع المحدد إلى الإيراد المسجل. حتى إذا تم استلام الدفع مقدمًا، لن يتم الاعتراف بالإيراد حتى يتم تسليم المنتج أو تقديم الخدمة.
أنواع اعتراف الإيرادات
يمكن أن تكون هناك أنواع مختلفة من تقنيات اعتراف الإيرادات تعتمد على نموذج عمل شركتك.
- SaaS والاشتراك الرقمي:
بالنسبة لأعمال SaaS والاشتراك الرقمي حيث يشترك العميل في خدمة أو منتج لفترة زمنية محددة، تعترف مثل هذه الشركات بالإيرادات بشكل خطي على مدار فترة الخدمة.
- نماذج الاشتراك:
بالنسبة لنماذج الاشتراك التي تقدم منتجًا أو خدمة مرة واحدة في كل شهر، يكون التزام الأداء هو إكمال المنتج.
- أعمال التجارة الإلكترونية::
في أعمال التجارة الإلكترونية التي تستلم الدفع قبل شحن المنتج، يتم الاعتراف بالإيراد عند شحن المنتج وفقًا لمعايير ASC 606 و IFRS 15.
- الأقساط:
الشركات التي تعتمد على الدفع بالأقساط تعترف بالإيراد عند تسليم المنتج بينما يستمر الدفع في التراكم تدريجيًا ليكون جزءًا من الإيراد المستلم.
- الفوترة المسبوقة للعدادات:
في الفوترة المسبوقة للعدادات، يدفع العملاء مقابل الاستخدام. تسجل الفوترة المسبوقة للعدادات الإيرادات تدريجيًا بمجرد استخدام العميل للخدمة.
- الفوترة المسبوقة للعدادات بعد الدفع:
في الفوترة المسبوقة للعدادات بعد الدفع، يتم الاعتراف بالإيراد عند إرسال الفاتورة في نهاية المدة الزمنية المحددة.
- السلع الرقمية::
بالنسبة للأصول الرقمية التي يمكن تنزيلها عند الشراء، يتم الاعتراف بالإيراد عندما يقوم العميل بتنزيل السلعة الرقمية.
كيف يمكن لـ Metric المساعدة؟
مع نمو شركتك، يصبح إدارة اعتراف الإيرادات بدقة وكفاءة وشفافية أمرًا أكثر صعوبة. تقلل القيام يدويًا بهذه المهام المحاسبية التقنية من الإبداع، وتزيد من الإحباط، مما يزيد من خطر الخطأ البشري.
يوفر لك تطبيق Metric من العناء من خلال تنظيم كل أمورك المالية في مكان واحد. يتيح لك الوصول والتقييم السريع لإيراداتك، ويأتي بتقارير آلية، ويوفر لوحة تحكم في الوقت الفعلي، ويقدم رؤى تجارية خاصة بشركتك، ويجري تدقيقًا في الوقت الفعلي، ويسمح لك بالاحتفاظ بسجل لإيصالاتك. بمجرد أن يتمتع كل هذه العمليات بالأتمتة، ويتم تنظيم البيانات، يمكنك النظر في الإيرادات المعترف بها بلمحة.
بالإضافة إلى كونها ضرورية للصحة المالية الفورية للشركة، يوفر Metric أدوات استراتيجية هامة لرواد الأعمال. يمكنه أن يمكن مؤسسي الشركات الصغيرة من إجراء توقعات دقيقة للمستقبل في الوقت الفعلي. وهذا يؤدي إلى وضع ميزانية ذكية في الوقت الحالي والالتزام الصارم بهذه الميزانية، مما يتجنب الكثير من المخاطر المحتملة.